Comment obtenir la résidence en Suisse grâce à l'imposition forfaitaire

Pour les particuliers fortunés qui recherchent une solution simple et efficace sur le plan fiscal pour obtenir la résidence en Suisse, le régime d’imposition forfaitaire suisse constitue une opportunité intéressante. Cette voie permet aux ressortissants de pays non membres de l’UE/AELE d’obtenir un permis de séjour suisse en acceptant de payer un impôt annuel fixe plutôt que de déclarer leurs revenus mondiaux. Elle est particulièrement adaptée aux retraités, aux investisseurs et aux hommes d’affaires qui souhaitent résider en Suisse sans exercer d’activité professionnelle locale.

Comprendre le Régime de Résidence Fiscale au Forfait en Suisse

La Suisse est réputée pour sa stabilité financière, sa qualité de vie élevée et ses politiques fiscales attractives pour les individus fortunés. Le régime de taxation au forfait permet aux candidats éligibles d'obtenir un permis de séjour B, qui peut évoluer en permis C (résidence permanente) après cinq ou dix ans, selon la nationalité et le niveau d’intégration.

Contrairement à d'autres programmes de résidence fondés sur l'investissement, ce régime ne requiert pas l'établissement d'une entreprise en Suisse. La fiscalité est calculée sur la base des dépenses personnelles de subsistance plutôt que sur la fortune ou les revenus mondiaux, offrant ainsi une option prévisible et attrayante pour ceux qui recherchent la résidence sans obligations professionnelles.

Il est essentiel de choisir un canton proposant la taxation au forfait, car ce régime n'est pas disponible dans toutes les régions. Par exemple, Zurich et Bâle n'appliquent pas ce système, tandis que des cantons comme Vaud, Genève, le Valais, le Tessin et Zoug accueillent favorablement les résidents fiscaux au forfait.

Critères d'Éligibilité au Régime de Résidence Suisse Basé sur la Taxation au Forfait

Pour obtenir la résidence suisse sous ce régime fiscal, les candidats doivent remplir certains critères spécifiques. Tout d’abord, ils doivent être des ressortissants non suisses et non issus de l’UE/AELE, puisque les citoyens de l’UE/AELE bénéficient déjà de la libre circulation. Les candidats doivent également s’installer en Suisse pour la première fois ou y revenir après une absence d’au moins dix ans.

Une exigence fondamentale du programme est le paiement annuel de l'impôt forfaitaire, qui est négocié avec les autorités fiscales cantonales. Le montant minimum varie selon le canton mais se situe généralement entre 150 000 CHF et 350 000 CHF ou plus, en fonction de la situation individuelle et de la localisation. Dans les cantons les plus riches, tels que Genève, Vaud et Zoug, des accords fiscaux à la tranche supérieure sont courants.

Les candidats doivent établir leur résidence principale en Suisse dans un bien immobilier de grande valeur et y séjourner au moins 183 jours par an. De plus, ils ne doivent pas exercer d’activité lucrative en Suisse, bien qu'ils puissent gérer des investissements à l’étranger.

Mode de Calcul de la Taxation au Forfait

La base imposable, c'est-à-dire le montant sur lequel l'impôt est calculé, est déterminée en fonction des dépenses annuelles de subsistance, y compris les frais de scolarité, ainsi que l’une des méthodes suivantes :

• Sept fois la valeur locative annuelle d’un bien immobilier en Suisse (si le bien est en propriété)

• Sept fois le loyer annuel (si le bien est loué)

• Une base imposable minimale fixée à 429 100 CHF (à partir de 2024)

  
  

Le montant retenu est celui qui est le plus élevé parmi ces options.

Une fois la base imposable initiale déterminée, le montant final de l'impôt dû est négocié directement avec l'autorité fiscale cantonale concernée. Ce processus est adapté aux circonstances individuelles de chaque candidat et prend généralement trois à quatre semaines.

Contribution Fiscale Minimale pour la Résidence Suisse

Les personnes souhaitant obtenir la résidence suisse sous le régime de taxation au forfait doivent s’acquitter d’un impôt net annuel minimum généralement compris entre 150 000 CHF et 350 000 CHF ou plus, en fonction de :

• La réglementation fiscale du canton choisi

• La situation financière du candidat

  
  

Dans les cantons les plus riches, comme Vaud et Genève, il est courant que les contributions fiscales se situent dans la tranche supérieure de cette fourchette.

Obligations de présence physique et de résidence

Pour conserver leur résidence en Suisse dans le cadre de ce régime, les demandeurs doivent prouver que la Suisse est leur lieu de résidence principal. La plupart des cantons exigent que les personnes séjournent au moins six mois par an dans le pays. Les autorités évalueront l'intention réelle du demandeur de résider en Suisse plutôt que de simplement utiliser le pays comme base d'imposition. Des facteurs tels que la propriété immobilière, les liens familiaux et les séjours de longue durée antérieurs peuvent renforcer une demande.

Les contribuables forfaitaires ne sont pas autorisés à exercer une activité professionnelle ou commerciale en Suisse, mais ils peuvent percevoir des revenus passifs provenant d’investissements étrangers, notamment des dividendes, des intérêts et des revenus locatifs. Dans certains cas, les contribuables forfaitaires peuvent posséder une société suisse, à condition qu’elle exerce ses activités à l’échelle internationale et ne génère pas de revenus en Suisse.

Procédure de demande de résidence fiscale forfaitaire en Suisse

La demande d'un permis de séjour suisse par le biais de l'imposition forfaitaire comporte plusieurs étapes.

La première étape consiste en une consultation initiale pour évaluer l'éligibilité et déterminer le canton le plus approprié. Ensuite, des négociations avec les autorités fiscales cantonales permettront d'établir l'accord fiscal, ce qui prend généralement trois à quatre semaines. Une fois l'accord conclu, la demande de séjour officielle est soumise, ainsi que les documents financiers nécessaires. Le processus d'approbation dure généralement quatre à six semaines, après quoi le demandeur reçoit un permis de séjour B, renouvelable chaque année.

Après avoir résidé pendant cinq ou dix ans, selon la nationalité et le niveau d'intégration, les candidats peuvent demander un permis C, leur accordant la résidence permanente en Suisse.

Avantages et défis du système suisse d'imposition forfaitaire

Le système d'imposition forfaitaire suisse offre plusieurs avantages aux particuliers fortunés. Il offre une structure fiscalement efficace, des paiements d'impôts annuels prévisibles et un accès aux soins de santé, à la sécurité et aux infrastructures de classe mondiale de la Suisse. En outre, il permet aux particuliers de gérer librement leurs investissements étrangers tout en bénéficiant des avantages de la résidence suisse.

Il y a cependant des défis à relever. Le paiement d’impôts minimums élevés peut représenter un engagement financier important, en particulier dans les cantons les plus riches. La restriction de l’emploi rémunéré en Suisse peut limiter les opportunités pour ceux qui souhaitent participer activement à l’économie suisse. En outre, l’exigence de présence physique d’au moins 183 jours par an signifie que les candidats doivent réellement s’installer en Suisse plutôt que d’utiliser le pays uniquement comme base d’imposition.

Comment Richmond Chambers Suisse peut vous aider

La gestion du régime d'imposition forfaitaire suisse nécessite une planification minutieuse et le respect des réglementations suisses en matière d'immigration et de fiscalité. Chez Richmond Chambers Suisse, notre équipe d'avocats spécialisés en immigration et de conseillers fiscaux fournit des conseils d'experts aux particuliers fortunés qui souhaitent obtenir la résidence suisse par cette voie.

Nos services comprennent l'évaluation de l'éligibilité, la négociation des accords fiscaux avec les autorités cantonales, la préparation des demandes de permis de séjour et la coordination avec les experts fiscaux suisses pour garantir la conformité et l'efficacité fiscale. Nous fournissons également un soutien continu pour les renouvellements de permis et les éventuelles demandes de résidence permanente.

Pour une assistance spécialisée dans votre demande de permis de séjour suisse via l'imposition forfaitaire, contactez nos avocats spécialisés en immigration en Suisse au +41 21 588 07 70, envoyez un e-mail à info@richmondchambers.ch ou remplissez notre formulaire de demande.