PERMIS DE SÉJOUR SUISSE PAR IMPÔT FORFAITAIRE

Le régime de résidence fiscale forfaitaire suisse offre aux ressortissants de pays hors UE/AELE une solution attractive de résidence par investissement en Suisse. Grâce à cette solution, les personnes fortunées, telles que les retraités, les investisseurs et les entrepreneurs internationaux, peuvent obtenir un permis de séjour suisse par investissement sans avoir à créer d'entreprise ni à exercer d'activité salariée en Suisse.

Cette forme de visa d'investissement suisse est idéale pour ceux qui recherchent un chemin simplifié vers la résidence en apportant une contribution financière passive substantielle à l'économie suisse via des paiements d'impôts annuels convenus à l'avance.

Les candidats retenus se voient accorder un permis de séjour suisse B, avec la possibilité de demander un permis C après cinq ou dix ans, selon leur nationalité et leur niveau d'intégration. À long terme, cette voie peut offrir une voie vers la nationalité suisse par l'investissement, pour ceux qui remplissent les conditions de résidence et d'intégration requises.

Les personnes envisageant de résider en Suisse par le biais d'une imposition forfaitaire peuvent également envisager le permis de séjour suisse par investissement commercial comme option alternative de permis de séjour d'investissement suisse.

Principaux avantages de la voie de l'imposition forfaitaire suisse

Le permis de séjour suisse par investissement via l'imposition forfaitaire offre plusieurs avantages stratégiques :

• Résidence en Suisse via une structure fiscalement avantageuse basée sur les frais de subsistance plutôt que sur les revenus mondiaux.

• Aucune constitution d'entreprise requise - idéal pour les personnes recherchant une voie non commerciale vers la résidence en Suisse par investissement.

• Obligation fiscale annuelle prévisible et convenue à l’avance.

• Liberté de gérer des investissements étrangers et de bénéficier de revenus passifs.

• Accès à la qualité de vie, aux soins de santé, à l’éducation et aux infrastructures exceptionnelles de la Suisse.

• Admissibilité à la résidence permanente (permis C) après 10 ans ou 5 ans pour certaines nationalités (USA, Canada, Royaume-Uni).

• Une voie potentielle vers la citoyenneté suisse par investissement, sous réserve de satisfaire aux critères de résidence de longue durée et de naturalisation.

  
  

Conditions requises pour un visa d'investissement suisse par imposition forfaitaire

Pour être admissible à un visa d'investissement suisse dans le cadre du régime d'imposition forfaitaire, les candidats doivent répondre aux critères suivants :

• Nationalité : Être un ressortissant non suisse, non membre de l'UE/AELE (les ressortissants de l'UE/AELE bénéficient du droit de libre circulation en vertu du droit des traités de l'UE).

• Nouveau résident ou résident de retour : Être résident en Suisse pour la première fois ou après une absence de 10 ans.

• Impôt forfaitaire annuel : Disposer de fonds suffisants pour payer un impôt forfaitaire annuel d'un montant à convenir avec les autorités fiscales cantonales.

• Résidence de grande valeur : Établir sa résidence dans un bien immobilier de grande valeur en Suisse.

• Présence physique : Avoir l’intention d’établir une résidence principale en Suisse et de passer au moins 6 mois (183 jours) par an en Suisse.

• Aucune activité lucrative : Ne pas avoir l'intention d'exercer un emploi ou une activité commerciale en Suisse (mais peut gérer des investissements étrangers).

• Stabilité financière : Disposer de ressources financières suffisantes pour maintenir sa résidence.

• Casier judiciaire vierge : ne pas avoir de condamnations pénales graves.

• Liens suisses facultatifs : posséder une propriété, des visites fréquentes ou des liens familiaux peuvent renforcer une candidature.

Ces exigences soutiennent l’engagement de la Suisse à accueillir des personnes financièrement indépendantes grâce à son programme de résidence par investissement.

Détails sur l'imposition forfaitaire

L’élément clé de cette résidence en Suisse par voie d’investissement est le paiement forfaitaire de l’impôt.

Pour pouvoir bénéficier de la résidence suisse par le biais de l'imposition forfaitaire, vous devrez apporter une contribution financière substantielle à l'économie suisse par le biais d'un paiement d'imposition forfaitaire.

En Suisse, l'imposition forfaitaire est calculée sur la base des frais de subsistance, et non sur la fortune ou le revenu global. La base imposable (le montant sur lequel l'impôt est dû) est calculée sur la base des dépenses annuelles de subsistance (y compris les frais de scolarité) majorées, en règle générale, de sept fois la valeur locative annuelle du bien immobilier suisse du demandeur (si propriétaire), de sept fois le loyer annuel (si locataire), ou d'une base imposable fixe d'au moins 429 100 CHF (en 2024), selon le montant le plus élevé.

Une fois l'assiette fiscale calculée, le montant exact de l'impôt forfaitaire doit être négocié directement avec l'administration fiscale cantonale compétente, chaque cas étant unique. Le processus prend généralement entre 3 et 4 semaines.

Le montant minimum d'impôt annuel net à payer pour les personnes souhaitant obtenir la résidence suisse par le biais de l'imposition forfaitaire varie généralement de 150 000 à 350 000 CHF, voire plus, selon la réglementation fiscale cantonale et la situation personnelle. Dans les cantons plus riches comme Vaud et Genève, les montants les plus élevés sont plus fréquents.

Chaque demande de permis de séjour suisse par investissement est personnalisée et la négociation est essentielle pour obtenir une décision fiscale acceptable.

Cette option fiscale est disponible dans des cantons clés tels que Vaud, le Valais, Genève, le Tessin et Zoug. Cependant, elle n'est pas proposée à Zurich, Bâle et dans certaines autres régions.

Exigence de présence physique pour un visa d'investissement suisse

Pour bénéficier de l'imposition forfaitaire en Suisse, les demandeurs doivent établir leur résidence principale en Suisse et obtenir un permis de séjour B, renouvelable annuellement. La Suisse doit être le lieu de résidence principale à des fins fiscales.

La plupart des cantons exigent que les contribuables forfaitaires passent au moins six mois (183 jours) par an en Suisse pour conserver leur statut de résident.

Les investisseurs étrangers demandant un visa d'investissement suisse doivent également démontrer leur intention de résider en Suisse de manière permanente, plutôt que d'utiliser le pays uniquement comme base d'imposition lorsqu'ils résident à l'étranger. Cette intention est généralement évaluée au regard de divers facteurs, notamment la location ou la propriété d'un bien immobilier, les liens personnels et le temps passé en Suisse.

Cette exigence garantit que les candidats souhaitant résider en Suisse par investissement contribuent réellement à la vie suisse et s’y intègrent.

Restrictions à l'activité lucrative dans le cadre du régime fiscal forfaitaire suisse

En vertu du régime de résidence fiscale forfaitaire suisse, les investisseurs ne sont pas autorisés à exercer une activité lucrative ou à exercer des activités commerciales en Suisse, que ce soit en tant qu'employé ou travailleur indépendant.

Toutefois, les revenus passifs provenant d’investissements étrangers – tels que les dividendes, les intérêts et les revenus locatifs – ne sont pas considérés comme une activité lucrative et sont donc autorisés par le régime.

Les politiques cantonales varient en ce qui concerne la possession et la gestion d’entreprises en dehors de la Suisse.

Il existe certaines exceptions pour les propriétaires d'entreprises internationales. Dans certains cas, les contribuables forfaitaires peuvent détenir une société suisse, à condition que celle-ci exerce ses activités exclusivement à l'international, c'est-à-dire qu'elle ne génère pas de revenus auprès de clients suisses et n'exerce aucune activité économique en Suisse.

Ces restrictions garantissent le respect de l'exigence fondamentale du programme de résidence par investissement en Suisse, à savoir le non-engagement dans un emploi en Suisse.

Renforcer votre demande de visa d'investisseur suisse : Swiss Ties

Bien que facultatif, démontrer un lien réel avec la Suisse peut renforcer une demande de permis de séjour suisse par investissement .

Les considérations pertinentes peuvent inclure la possession ou la location d'un bien immobilier en Suisse, le fait d'avoir des membres de la famille proche (tels qu'un conjoint ou des enfants) résidant en Suisse, la détention d'investissements passifs dans des actifs suisses (tels que des biens immobiliers ou des actions suisses) et le maintien de voyages réguliers en Suisse ou d'avoir déjà effectué des séjours de longue durée (par exemple, dans le cadre d'un visa touristique ou d'autres permis de séjour).

Ces facteurs peuvent renforcer la crédibilité des intentions de résidence et d’intégration à long terme d’un demandeur, démontrant ainsi son engagement à résider en Suisse, plutôt que d’utiliser le pays uniquement comme un paradis fiscal.

Procédure de demande de résidence suisse par investissement (imposition forfaitaire)

La demande d’un visa d’investissement suisse dans le cadre du régime d’imposition forfaitaire comprend généralement les étapes suivantes :

1. Consultation initiale – Évaluer l’éligibilité et sélectionner un canton approprié.

2. Négociation de décision fiscale – Discuter des exigences en matière d’impôt forfaitaire avec le canton et négocier un accord fiscal (3 à 4 semaines).

3. Dépôt de la demande de résidence – Dépôt des documents et des preuves financières (4 à 6 semaines).

4. Approbation et délivrance de permis – Recevez un permis B suisse pour le séjour.

Notre équipe d'immigration suisse, composée de conseillers seniors en immigration suisse et de spécialistes fiscaux, peut vous guider à chaque étape du processus de résidence en Suisse par investissement.

Résultat du permis d'investissement suisse

• Titre de séjour B : Délivré initialement pour un an, renouvelable annuellement.

• Titre de séjour C : Éligibilité après 5 ou 10 ans, selon la nationalité et l'intégration.

• Les résidents de longue durée peuvent obtenir la nationalité suisse par investissement par naturalisation, à condition qu'ils remplissent les conditions de résidence et d'intégration culturelle.

  
  

Principaux avantages du régime d'imposition forfaitaire suisse pour les particuliers fortunés

Pour le bon profil d'investisseur, le visa d'investissement suisse offre une voie convaincante pour obtenir une résidence à long terme dans l'un des pays les plus recherchés au monde.

• Efficacité fiscale : L'impôt forfaitaire est basé sur les frais de subsistance plutôt que sur le revenu mondial, offrant des avantages fiscaux importants aux personnes disposant d'un patrimoine substantiel ou de revenus passifs à l'étranger mais de frais de subsistance modestes en Suisse.

• Simplicité et prévisibilité : Le régime d’imposition forfaitaire permet des paiements d’impôt prévisibles et convenus à l’avance, ce qui permet aux investisseurs de planifier plus facilement leurs finances sans se soucier des fluctuations des taux d’imposition en fonction du revenu.

• Niveau de vie élevé : la Suisse offre un niveau de vie élevé, avec un accès à des soins de santé, des infrastructures, une sécurité et une éducation de premier ordre, ce qui en fait une option attrayante pour les personnes fortunées à la recherche d'un style de vie luxueux.

Ces avantages font de la voie de l’imposition forfaitaire l’une des options de résidence d’investissement les plus attractives en Suisse pour les particuliers fortunés.

Principaux défis du système suisse d'imposition forfaitaire

Bien que le permis de séjour suisse par investissement offre de nombreux avantages, il existe également plusieurs considérations importantes que les candidats potentiels doivent évaluer avant de procéder :

• Paiements d’impôt minimum élevés : L’impôt forfaitaire peut varier de 150 000 à 350 000 CHF ou plus par an, ce qui peut constituer un fardeau financier pour les personnes ayant un patrimoine ou des actifs moins importants.

• Pas d'activité lucrative : Les candidats à la résidence en Suisse via le programme d'imposition forfaitaire ne peuvent pas exercer d'emploi ou d'activité commerciale en Suisse, ce qui limite les possibilités de participation active à l'économie suisse et d'engagement professionnel.

• Exigence stricte de présence physique : pour maintenir leur résidence, les individus doivent généralement passer au moins 6 mois (183 jours) par an en Suisse, ce qui peut ne pas être possible pour les individus qui préfèrent partager leur temps entre plusieurs pays.

Malgré ces défis, pour les personnes financièrement qualifiées ayant une intention réelle de résider en Suisse, le système d’imposition forfaitaire reste l’une des voies d’accès à la citoyenneté suisse par investissement les plus viables et les plus prestigieuses à long terme.

Comment Richmond Chambers Suisse peut vous aider

S'y retrouver dans le régime de résidence suisse par investissement (imposition forfaitaire) peut s'avérer complexe et nécessite une planification minutieuse et le respect des réglementations suisses en matière d'immigration et de fiscalité. Chez Richmond Chambers Suisse, nous sommes spécialisés dans l'accompagnement des particuliers fortunés pour les aider à s'y retrouver dans les complexités du permis de séjour suisse par investissement.

Notre service professionnel pour les investisseurs demandant un permis de séjour suisse par imposition forfaitaire comprend :

• Évaluation de l'éligibilité : Nous évaluerons si vous remplissez les critères de résidence suisse dans le cadre du régime d'imposition forfaitaire et vous conseillerons sur les cantons appropriés en fonction de vos préférences financières et de votre style de vie.

  
  

• Négociation de décision fiscale sur mesure : nous vous aiderons à négocier une convention fiscale forfaitaire avec les autorités fiscales cantonales compétentes, garantissant ainsi la clarté des obligations fiscales avant de soumettre votre demande de permis de séjour.

  
  

• Assistance complète à la demande : Notre équipe vous guidera tout au long du processus de demande de permis de séjour, y compris la préparation des documents, la soumission des preuves financières et la liaison avec les autorités suisses.

  
  

• Coordination avec des experts fiscaux et juridiques suisses : nous travaillerons en étroite collaboration avec les principaux conseillers fiscaux suisses, les banques privées et les professionnels du droit pour garantir que votre déménagement soit structuré de manière fiscalement efficace tout en garantissant une conformité totale.

  
  

• Assistance continue en matière de conformité et de renouvellement : une fois que vous aurez obtenu votre permis B suisse, nous vous fournirons un soutien continu pour vous aider à maintenir votre résidence, à renouveler votre permis et à passer à un permis C ou à la citoyenneté suisse par investissement, si vous êtes éligible.

  
  

Grâce à notre connaissance approfondie du système d'immigration suisse, Richmond Chambers Switzerland offre un service complet et transparent aux personnes souhaitant établir leur résidence en Suisse grâce au régime d'imposition forfaitaire - de la consultation initiale à la transition vers le permis C et à la citoyenneté suisse par investissement.

Contactez nos avocats spécialisés en droit de l'immigration en Suisse

Pour des conseils personnalisés sur la résidence suisse par voie d'investissement et une assistance experte pour votre demande de visa d'investissement suisse, contactez nos avocats spécialisés en immigration en Suisse au +41 21 588 07 70 ou remplissez notre formulaire de demande ci-dessous.